Гражданский кодекс резидент нерезидент

Нормы валютного регулирования и валютного контроля Нормы валютного регулирования и валютного контроля Автор: Кожина Антонина Нормы валютного регулирования и валютного контроля. Кожина Антонина Основным законом, который регулирует нормы обращения валютных ценностей в РФ, является Федеральный закон от 10 декабря г. Отдельные определения и отношения регулируются нормами Гражданского кодекса РФ и Кодексом об Административных Правонарушениях РФ, а также подзаконными актами соответствующих органов, отвечающих за валютный контроль. Согласно ст.

резидент или нерезидент

Общие положения I. Общие положения 1. При осуществлении указанных ниже валютных операций с валютными ценностями устанавливается следующее: 1. С учетом требований, установленных пунктами 7, 8, 11 и 12 настоящего Положения, без разрешения Банка России осуществляются: 1. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в качестве предварительной оплаты аванса по импорту воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов при условии, что передача указанных объектов будет осуществлена в срок, не превышающий одного года со дня перевода суммы предварительной оплаты аванса.

Переводы из Российской Федерации и в Российскую Федерацию иностранной валюты в качестве арендной платы за арендуемые резидентами у нерезидентов или нерезидентами у резидентов воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания в том числе по бербоут-чартеру и тайм-чартеру , космические объекты и объекты космической инфраструктуры, а также любые движимые непотребляемые вещи за исключением ценных бумаг при условии, что предоставление арендатору указанных объектов осуществляется не позднее дней со дня перевода поступления иностранной валюты независимо от срока аренды.

Переводы иностранной валюты в пользу юридических лиц-резидентов в оплату недвижимого имущества, признаваемого таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящегося на территории Российской Федерации, передаваемого нерезидентам в собственность по договору купли-продажи или иным сделкам об отчуждении этого имущества. Переводы иностранной валюты в пользу юридических лиц-резидентов в качестве арендной платы за арендуемое нерезидентами у резидентов недвижимое имущество, признаваемое таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящееся на территории Российской Федерации кроме аренды воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов и мобильных объектов космической инфраструктуры.

Переводы резидентами и нерезидентами иностранной валюты, связанные с возвратом авансов, предварительной оплаты, задатков по неисполненным договорам, а также с возвратом ошибочно зачисленных сумм.

Получение резидентами и нерезидентами кредитов в иностранной валюте на срок свыше дней на основании кредитных договоров с уполномоченными банками и возврат уполномоченным банкам указанных в настоящем подпункте кредитов с уплатой процентов на сумму кредита. Переводы неустойки, подлежащей уплате в иностранной валюте в соответствии с указанными в настоящем подпункте кредитными договорами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по этим договорам.

Переводы иностранной валюты, осуществляемые резидентами во исполнение обязательств по договорам поручительства, заключенным в обеспечение исполнения обязательств должника по указанным в настоящем подпункте кредитным договорам, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обязательств по этим договорам. Переводы резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов во исполнение обязательств по договорам поручительства, заключенным в обеспечение исполнения обязательств должника-резидента, в том числе уполномоченного банка-должника, по кредитному договору договору займа с нерезидентом, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств должника-резидента по такому кредитному договору договору займа.

Реализация продажа и покупка переданных уполномоченному банку в залог, обеспечивающий требование к должнику-резиденту по кредитному договору, ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, на которые обращено взыскание подпункт в редакции, введенной в действие с 6 октября года указанием Банка России от 26 августа года N У.

Приобретение резидентами у уполномоченных банков за иностранную валюту векселей, выписанных уполномоченными банками в иностранной валюте абзац в редакции, введенной в действие с 6 октября года указанием Банка России от 26 августа года N У. Предъявление резидентами к платежу указанных в настоящем подпункте векселей и получение ими платежа в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Отчуждение резидентами указанных в настоящем подпункте векселей уполномоченным банкам, выписавшим эти векселя, а также иным уполномоченным банкам как за иностранную валюту, так и за валюту Российской Федерации в порядке, установленном вексельным законодательством.

Приобретение и отчуждение резидентами на организованном рынке ценных бумаг через уполномоченные банки за валюту Российской Федерации и за иностранную валюту эмиссионных ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, выпущенных резидентами, включая облигации, выпущенные от имени Российской Федерации абзац в редакции, введенной в действие с 6 октября года указанием Банка России от 26 августа года N У.

Переводы физическим лицом-резидентом из Российской Федерации, в том числе на его счет, открытый за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, иностранной валюты на сумму, не превышающую в течение календарного года 75 тысяч долларов США, в целях приобретения физическим лицом-резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. Переводы физическим лицом-резидентом в Российскую Федерацию иностранной валюты, полученной от реализации физическим лицом-резидентом прав на указанные ценные бумаги.

Приобретение и отчуждение физическими лицами-резидентами прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, в порядке, определенном в настоящем подпункте. Передача нерезидентами физическим лицам-резидентам ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, по договорам дарения. Купля-продажа через уполномоченные банки резидентами и нерезидентами иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых покупаемой и продаваемой иностранных валют к рублю устанавливается Банком России.

Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами резидентами и нерезидентами за счет средств на банковских счетах в валюте Российской Федерации, открытых на имя физических лиц в кредитных организациях. Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами резидентами и нерезидентами с банковских счетов в иностранной валюте, открытых на имя физических лиц в уполномоченных банках.

Переводы судовладельцами-нерезидентами иностранной валюты в пользу юридических лиц-резидентов, являющихся морскими агентами далее-морские агенты , в оплату оказываемых им морскими агентами услуг в морских портах Российской Федерации на основании договоров морского агентирования. Переводы морскими агентами, действующими, с одной стороны, на основании заключенных с судовладельцами-нерезидентами договоров морского агентирования, а с другой стороны, осуществляющими посредническую деятельность на основании договоров, заключенных с юридическими лицами-резидентами, являющимися морскими администрациями портов, иностранной валюты в пользу морских администраций портов, в качестве портовых сборов за пребывание в морском порту Российской Федерации судна судовладельца-нерезидента.

Расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, осуществляемыми в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения. Переводы резидентами из Российской Федерации и в пользу резидентов в Российскую Федерацию иностранной валюты при проведении расчетов, связанных со взносами и выплатами по договорам страхования и перестрахования, заключенным с нерезидентами, в период срока действия соответствующего договора, если этот срок превышает пять лет.

Переводы из Российской Федерации и в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, кроме международных общественных объединений. Переводы федеральными органами исполнительной власти иностранной валюты в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.

Передача нерезидентами в пользу юридических лиц-резидентов чеков, номинированных в иностранной валюте, в качестве дара, пожертвований и иных безвозмездных и невозвратных поступлений и предъявление юридическими лицами-резидентами этих чеков к платежу.

Переводы нерезидентами иностранной валюты в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований или иных безвозмездных и невозвратных поступлений. Переводы иностранной валюты в оплату установленных в Российской Федерации налогов и сборов в иностранной валюте в случаях, предусмотренных федеральными законами. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в оплату налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей в соответствии с законодательством иностранных государств.

Переводы иностранной валюты, связанные с возвратом сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов и сборов, а также иных обязательных платежей. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические и иные издания. Переводы физическими лицами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов, деятельность которых связана с реализацией физическим лицам потребителям за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле производством работ, оказанием потребительских услуг , в оплату приобретаемых у этих нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров работ, услуг.

Переводы физическими лицами-резидентами иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые в иностранных банках в порядке, установленном Банком России, и в Российскую Федерацию с их счетов, открытых в иностранных банках в порядке, установленном Банком России, за исключением случаев, установленных подпунктом 1. Переводы работодателей-нерезидентов в Российскую Федерацию в пользу профсоюзов-резидентов на основании заключенного между ними коллективного договора соглашения членских взносов в иностранной валюте физических лиц-резидентов, работающих за пределами Российской Федерации по трудовым договорам, заключенным с работодателями-нерезидентами.

Переводы иностранной валюты между профсоюзами-резидентами и международными профсоюзными объединениями ассоциациями , коллективным членом которых является профсоюз-резидент, или профсоюзами-нерезидентами, представляющими интересы физических лиц-резидентов, работающих за пределами Российской Федерации.

Переводы иностранной валюты физическими лицами - резидентами кроме индивидуальных предпринимателей из Российской Федерации и в пользу физических лиц - резидентов кроме индивидуальных предпринимателей в Российскую Федерацию на текущие расходы кроме осуществления предпринимательской, инвестиционной деятельности или приобретения прав на недвижимое имущество , не указанные в настоящем Положении.

Переводы иностранной валюты из Российской Федерации, указанные в настоящем подпункте, не могут превышать сумму, эквивалентную долларов США, и осуществляются не более одного раза в один операционный день через один уполномоченный банк филиал уполномоченного банка. Подпункт дополнительно включен с 6 октября года указанием Банка России от 20 августа года N У.

Валютные операции, указанные в пункте 1. При этом переводы иностранной валюты с валютного счета представляемого на валютный счет представителя и с валютного счета представителя на валютный счет представляемого, в целях осуществления валютных операций, предусмотренных пунктом 1.

С учетом требований, установленных пунктами 7, 8, 11 и 12 настоящего Положения, осуществляются переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие: 1. Пункт 1 в редакции, введенной в действие с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П.. Физические лица - резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем: 2.

При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением. Индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами абзац в редакции, введенной в действие с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П : 3.

Подпункт исключен с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П.. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено Банком России.

Указанные в пункте 4 разрешения выдаются Департаментом валютного контроля Банка России или в случаях, установленных нормативными актами Банка России, территориальными учреждениями Банка России пункт в редакции, введенной в действие с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П.

Если иное не предусмотрено валютным законодательством Российской Федерации, не запрещенные валютным законодательством Российской Федерации валютные операции осуществляются уполномоченными банками в соответствии с полномочиями, предусмотренными в выданных им лицензиях Банка России, в установленном Банком России порядке.

Правила проведения валютных операций II. Валютные операции, предусмотренные настоящим Положением, осуществляются путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.

Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться с валютных счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, на валютные счета нерезидентов, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.

Переводы иностранной валюты, предусмотренные настоящим Положением, могут осуществляться на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, с валютных счетов нерезидентов, открытых как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.

Пункт в редакции, введенной в действие с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П. При осуществлении указанных в настоящем Положении валютных операций юридические и физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном настоящим Положением далее - подтверждающие документы абзац дополнен с 6 октября года указанием Банка России от 20 августа года N У.

Подтверждающими документами являются договоры соглашения, контракты , заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы.

Указанные в настоящем пункте подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами - резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом - резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования абзац дополнен с 6 октября года указанием Банка России от 20 августа года N У.

В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет. При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1. При осуществлении переводов физических лиц-резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, предусмотренных пунктом 1.

Форма Заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно с учетом обязательных требований по содержанию Заявления, указанных в приложении 3 к настоящему Положению.

Уполномоченный банк отказывает в списании иностранной валюты со счета резидента и нерезидента в целях проведения валютной операции, указанной в настоящем Положении, при непредставлении подтверждающих документов или Заявления, а также в иных случаях, установленных Банком России.

Допускается осуществление уполномоченными банками расчетов по указанным в настоящем Положении валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 долларов США по одной валютной операции, без представления подтверждающих документов. В этом случае указание на соответствующую валютную операцию, предусмотренную настоящим Положением, должно содержаться при переводе со счета в расчетном документе или в случае поступления иностранной валюты на счет в документе свободной формы , представляемом клиентом в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет.

При осуществлении физическими лицами - резидентами указанных в настоящем Положении валютных операций на сумму, превышающую в эквиваленте 10 долларов США по одной валютной операции, а также при осуществлении валютных операций, указанных в подпунктах 1.

Пункт 8 в редакции, введенной в действие с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П. В случаях, указанных в пункте 2. Указанные формы учета направляются уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица-резидента. В случаях, указанных в пунктах 2.

Указанные формы учета могут быть направлены в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица до приобретения указанного в п. Организация в уполномоченных банках учета валютных операций и отчетность по указанным операциям раздел утратил силу с 1 января года на основании приказа Центрального банка Российской Федерации 3. Организация в уполномоченных банках учета валютных операций и отчетность по указанным операциям III.

Организация в уполномоченных банках учета валютных операций и отчетность по указанным операциям Уполномоченные банки ведут учет проводимых резидентами валютных операций, указанных в Разделе 1 настоящего Положения пункт в редакции, введенной в действие с 6 октября года указанием Банка России от 20 августа года N У. Порядок формирования, сроки и форма представления уполномоченными банками отчетности о валютных операциях, проводимых резидентами и нерезидентами юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами в соответствии с настоящим Положением, устанавливаются Банком России.

Раздел дополнительно включен с 24 октября года положением Банка России от 17 сентября года N П 4. Ответственность за нарушение настоящего Положения IV. Ответственность за нарушение настоящего Положения Первый заместитель.

КонсультантПлюс: примечание. При внесении изменений в ст.

Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?

Александра Воскресенская В России совершилась тихая революция с налогами на имущество нерезидентов Налоговая тема — всегда одна из самых больных, и пока россияне обсуждают изменения, коснувшиеся имущественного налога на недвижимость, в налогообложении произошла, без преувеличения, тихая революция, которую многие не заметили. Она коснулась соотечественников, которые часто бывают за рубежом, но владеют недвижимостью на родине. Теперь нерезиденты РФ получили существенные налоговые поблажки — но не все они об этом в курсе. Как не все знают, что подоходный налог нерезидентов до 1 января го все еще съедает почти треть стоимости проданной недвижимости. Точнее, уравнял нерезидентов в правах с резидентами. Здесь стоит напомнить, что нерезидент — это вовсе не обязательно не гражданин. Причем такие правила применялись и в том случае, если на момент сделки продавец еще был резидентом, а к концу года перестал, поскольку в итоге дни пребывания за пределами родины превысили период нахождения в ее границах. Единственной лазейкой оставались договоры об избежании двойного налогообложения, заключенные Россией с рядом стран. В таком случае нерезидент России мог получить право платить налоги по законам страны, резидентом которой он является.

Резидент (право)

Увеличение рисков предъявления претензий Росфиннадзором В одном из выступлений начальник Управления валютного контроля Росфиннадзора Н. Плотникова высказала мнение, что предоставление займа в целях валютного контроля — это услуга, а значит, невозврат займа и неуплата процентов на счёт резидента в уполномоченном банке в установленный договором срок нарушает п. Данный вывод был основан на положениях Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК утв. Постановлением Госстандарта РФ от

Резидент и нерезидент (Resident and non-resident) - это

Заказчик Исходя из сказанного доходы от работы по найму, которые получены гражданами, являющимися налоговыми резидентами государства - члена ЕАЭС, облагаются по налоговой ставке 13 процентов начиная с первого дня их работы на территории РФ независимо от наличия статуса налогового резидента РФ. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль 3. Правомерно ли начисление пени налоговому агенту, который не удержал удержал по пониженной ставке налог на прибыль из дохода иностранной организации, если сертификаты резидентства а с Нормативные акты: Статус резидента ред. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья.

Нормы валютного регулирования и валютного контроля

Общие положения I. Общие положения 1. При осуществлении указанных ниже валютных операций с валютными ценностями устанавливается следующее: 1. С учетом требований, установленных пунктами 7, 8, 11 и 12 настоящего Положения, без разрешения Банка России осуществляются: 1. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в качестве предварительной оплаты аванса по импорту воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, космических объектов при условии, что передача указанных объектов будет осуществлена в срок, не превышающий одного года со дня перевода суммы предварительной оплаты аванса. Переводы из Российской Федерации и в Российскую Федерацию иностранной валюты в качестве арендной платы за арендуемые резидентами у нерезидентов или нерезидентами у резидентов воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания в том числе по бербоут-чартеру и тайм-чартеру , космические объекты и объекты космической инфраструктуры, а также любые движимые непотребляемые вещи за исключением ценных бумаг при условии, что предоставление арендатору указанных объектов осуществляется не позднее дней со дня перевода поступления иностранной валюты независимо от срока аренды. Переводы иностранной валюты в пользу юридических лиц-резидентов в оплату недвижимого имущества, признаваемого таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации и находящегося на территории Российской Федерации, передаваемого нерезидентам в собственность по договору купли-продажи или иным сделкам об отчуждении этого имущества.

Увеличение рисков предъявления претензий Росфиннадзором

На самом деле, подобный статус присваивается, исходя из сроков нахождения человека на российской территории. В основном эти разграничения необходимы для налогообложения и контроля в области валютного законодательства. Для налоговых категорий предусмотрены разные ставки по налогам, для валютных — различные обязанности при открытии счетов за границей и их использовании. Налоговые резиденты и нерезиденты Резиденты — это граждане РФ или граждане иных государств, пребывающие на территории РФ больше х суток за последние 12 месяцев. При этом срок дня не обязательно должен быть последовательным. Главное — общее количество суток в течение года должно быть не меньше Нерезиденты — российские и иные граждане, пребывающие на российской территории меньше суток за последовательные 12 месяцев. Исключения: Российские военные, проходящие службу за рубежом. Госслужащие, находящиеся в служебных командировках за рубежом.

Информация о статусе резидента/нерезидента РФ.

Кто является резидентом и нерезидентом РФ

Законопроект о продаже валютной выручки внесён в Госдуму Правительство РФ рассмотрело законодательную инициативу, направленную на совершенствование валютного законодательства в части репатриации валютной выручки. Законопроект предлагает установить обязанность по репатриации резидентами на свои счета в уполномоченных банках денежных средств от нерезидентов, причитающихся в соответствии с условиями договоров займа; дополнить часть 4 статьи Совершенствование валютного законодательства в части репатриации валютной выручки призваны усилить противодействие проведению сомнительных финансовых операций во внешнеэкономической деятельности и, как следствие, незаконному выводу денежных средств за рубеж. А также, для предотвращения возможности несвоевременной репатриации денежных средств в случае невключения резидентами в условия договора займа срока исполнения обязательства нерезидента перед резидентом по возврату предоставленных резидентами займов требуется предусмотреть в законопроекте внесение изменения в Гражданский кодекс РФ в части закрепления обязанности сторон договора указывать в договорах сроки исполнения сторонами обязательств. С учётом замечания правительство РФ поддержало представленный законопроект. Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку.

Статус резидента

Постоянная ссылка Согласно ст. Статья ГК РФ также допускает, что на территории Российской Федерации предметом договора займа могут быть иностранная валюта и валютные ценности, но при этом должны соблюдаться правила ст. Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда. В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Статус резидента " Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от N.

Кабмин одобрил законопроект о репатриации валютной выручки

Рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства Российской Федерации по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности в случаях замены денежных обязательств нерезидентов по внешнеторговым сделкам долговыми обязательствами, выраженными в ценных бумагах утв. ФТС России 10 февраля I. Перемещение ценных бумаг Передача документарной ценной бумаги может быть сопряжена с ее фактическим перемещением через таможенную границу Евразийского экономического союза далее - ЕАЭС. Квалификация нарушений при обороте ценных бумаг Перемещение документарных ценных бумаг без их таможенного декларирования таможенному органу может квалифицироваться как нарушение права ЕАЭС: - в случае недекларирования документарных ценных бумаг в деянии юридического лица может усматриваться событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи При этом перемещение таких ценных бумаг физическим лицом в интересах юридического лица, сопряженное с их недекларированием, с учетом положений части 3 статьи 2. В случае недекларирования лицами документарных ценных бумаг, удостоверяющих обязательство эмитента должника по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, в чей адрес осуществляется такая выплата, в крупном либо особо крупном размере в их деянии могут усматриваться признаки преступления, предусмотренного статьей Для принятия решения в соответствии с законодательством об административных правонарушениях и или уголовным законодательством Российской Федерации по фактам непредставления резидентом декларации на товары, подтверждающей ввоз ценной бумаги на таможенную территорию ЕАЭС, требуется проведение дополнительных проверочных мероприятий в соответствии с законодательством Российской Федерации. Изменение порядка расчетов за переданные нерезидентам товары либо возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию не полученные на территории Российской Федерации товары, путем замены безналичной формы расчетов на долговое обязательство, выраженное в передаче нерезидентом резиденту ценной бумаги векселя , удостоверяющей денежное требование, должно рассматриваться лишь как изменение сроков расчетов по внешнеторговой сделке. При этом указанные изменения сами по себе не порождают у резидента обязательство вносить изменения в паспорт сделки переоформить паспорт сделки. В соответствии с пунктом

Актуально на: 22 марта г. Кто такой резидент и нерезидент? Нерезидентами являются иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране подп. Это определение содержится в НК РФ и используется в налоговых целях. Также налоговыми резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории России п. При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок менее 6-ти месяцев с целью лечения или обучения п. Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде выезде , сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др. Еще одно отличие резидента от нерезидента заключается в том, что гражданин, являющийся резидентом, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ.