Декларация о доходах инструкция по заполнению

Новый бланк 3-НДФЛ действует в 1 января года. Налоговая служба обновила форму декларации 3-НДФЛ. С года декларация состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям. Изменения в декларации касаются как обычных "физиков", так и предпринимателей.

Порядок подачи документов

Налогоплательщики подают декларацию по новой форме, начиная с года. Скачать Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль год предусматривает включение отчетных данных во все разделы отчета. При этом не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную отчетность, ему в любом случае надлежит заполнить титульный лист, раздел 1 и подраздел 1. Остальные листы и разделы заполняются по необходимости. При формировании декларации по налогу на прибыль необходимо соблюдать ряд нюансов и особенностей, характерных для такого типа отчетности в году: На титульном листе указываются сведения об учреждении-налогоплательщике.

Если декларацию заполняют правопреемники реорганизованной фирмы, то им надлежит указывать ИНН, КПП, которые были у них до момента реорганизации. В новой форме по КНД добавились листы 08 и В листе 08 отражаются сведения о снижении налога на основании проведенных сделок с зависимыми контрагентами по ценам, установленным ниже рыночных.

В листе 09 и Приложении 1 указываются данные об учете доходности контролируемых иностранных компаний. Эта информация заполняется непосредственно контролирующими лицами. В листе 02 предусмотрено поле для введения кодов плательщиков налога на прибыль. Его проставляют компании — налоговые резиденты территорий социально-экономического развития. Некоторые строки предназначены для заполнения организациями, участвующими в региональных инвестиционных проектах.

Также в лист 02 вносится информация о торговых сборах, которые уменьшают сумму платежа. В листе 03 производится расчет налога с доходов в виде дивидендов.

При заполнении строк с кодами и в листе 06 продолжение 1 нужно указывать отчисления на формирование имущества для обеспечения основной деятельности по уставу и страхового резерва соответственно. В данном листе отсутствуют позиции для указания убытков. В листе 08 отражаются сведения о внереализационном доходе, в приложении 2 к листу 08 прописываются коды плательщиков налога на прибыль. Страховые взносы отражаются так же, как и основные налоговые платежи.

Взносы, отчисляемые на несчастные случаи и профессиональные заболевания, также отражаются по общему правилу. Особенности для бюджетников Бюджетные учреждения и некоммерческие организации должны платить налог на прибыль и отчитываться перед территориальными ИФНС наравне с предприятиями коммерческой сферы. Объектом налогообложения будет являться налог на прибыль, а прибылью — итоговая разница между поступлениями и издержками гл.

Однако для бюджетных учреждений и НКО прибылью будет являться только доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли.

Это должно быть прописано в учетной политике, равно как и порядок расчета налога на прибыль. Не все поступления денежных средств бюджетного учреждения входят в налогооблагаемую базу. Основой финансирования БУ являются субсидии, выделяемые из бюджета, они не облагаются налогом на прибыль. Налог взимается только с доходов от реализации платных услуг населению, непосредственно связанных с основным видом деятельности, но осуществляемых сверх государственного или муниципального задания.

Для этого бюджетники и ведут раздельный учет поступлений — чтобы разграничить доходы, полученные на целевое финансирование, и прибыль от оказания предпринимательской деятельности. Весь перечень возможных доходов должен быть четко прописан в учетной политике и внутренних нормативных актах. Все поступления и расходы по платным услугам необходимо распределить в соответствующем разделе плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения.

В составе такой доходности учитывают: доходы от предпринимательской деятельности дополнительные занятия, кружки, секции в образовательных учреждениях ; внереализационные доходы сдача в аренду имущества, дивиденды, стоимость ТМЦ и имущества, переданных в учреждение безвозмездно.

Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы. Бюджетники должны вести раздельный учет не только доходов, но и расходов, так как некоторые виды затрат могут уменьшить налогооблагаемую базу. Все издержки, снижающие базу, в обязательном порядке подтверждаются первичными документами. Ведение коммерческой деятельности бюджетного учреждения, а следовательно, и извлечение прибыли, должно строго соответствовать уставным целям, фиксироваться в учредительных документах и согласовываться с вышестоящим органом учредителем.

Бюджетники входят в перечень организаций, которые уплачивают ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль независимо от величины поступлений денежных средств, а значит, и отчитываться им надлежит поквартально.

Декларации подаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года в бумажной или электронной форме. Сроки подачи аналогичны остальным компаниям. Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за год для бюджетников можно скачать в конце статьи.

Отчетность по обособленным подразделениям Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения ОП , то отчетность нужно подавать как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации п. Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и при этом основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости.

Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте. В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по месту нахождения ответственного подразделения п. Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных. Такая декларация предоставляется за тот период, в течение которого данное обособленное подразделение выбыло из налогового учета.

Отчетность нужно будет подать и за последующие периоды отчетного года, а также по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП. Пошаговая инструкция и образец заполнения Представим пошаговое заполнение декларации на прибыль г. В нем указываются основные регистрационные данные налогоплательщика. Затем ставится код отчетного периода в соответствии со следующими признаками: 1 квартал — 21; 9 месяцев — 33; 12 месяцев годовая — Далее нужно проставить код территориальной ИФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик, и код места учета.

В конце титульного листа вносятся данные об ответственном лице организации, телефон для связи и дата подачи декларации по налогу на прибыль. Заполняем раздел 1 подраздел 1. Он также предназначен для отражения различных кодов. В строке указывается ОКТМО, в строках и — КБК, а в строках и — суммы, по которым уплачивается налог в федеральный и в региональный бюджеты соответственно. Подраздел 1. Заполняем лист Это самая содержательная часть декларации.

В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. В продолжении листа 02 указываются авансовые платежи за прошлый налоговый период, а также суммы налога, подлежащие к доплате или к уменьшению.

Теперь нужно заполнить необходимые приложения к листу Приложение 1 предназначено для детализации доходной части. В строке указывается итоговая выручка за год, в — доходность от реализации собственных товаров, в — поступления от перепродажи приобретенной продукции. В позиции отражается суммарная величина доходности от реализации, а в — аналогичные сведения по внереализационным доходам. Остальные графы заполняются при необходимости.

В приложении 2 указываются итоговые данные по расходной части. В строке прописываются затраты на реализацию товаров собственного производства, в — издержки предприятий оптовой и розничной торговли, в — стоимость реализованной приобретенной продукции.

Эти строки заполняются компаниями, использующими метод начисления для дальнейшего признания доходов и расходов. В графу в обязательном порядке вносятся суммарные данные по косвенным издержкам. Остальные строки вплоть до заполняются по необходимости. Строка определяет все затраты, непосредственно связанные с реализацией основных средств остаточную стоимость товаров.

Суммируются все издержки компании в строке Приложение 3 к листу 02 заполняется только в особых случаях — при выполнении предприятием в отчетном периоде следующих действий: реализация амортизируемого имущества; расходование средств на обслуживание производства; наличие поступлений или издержек по договорам доверительного управления имуществом; продажа земли, приобретенной в период с Далее вы можете скачать пример заполнения декларации по налогу на прибыль за год.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Аутсорсинг и аутстаффинг Декларация о доходах госслужащих за год должна быть представлена в срок до 30 апреля г. Этот отчет необходим для осуществления функции контроля надзорных органов в сфере антикоррупционного законодательства. Его подают при поступлении на государственную службу и по итогам каждого истекшего года ст. Освобождение от представления данных о заработках, затратах и имеющемся у госслужащего и его близких родственников имуществе не предусмотрено для случаев, когда должностное лицо на момент декларационной кампании находится в командировке, отпуске или декрете — в таких ситуациях документы направляются по почте. Декларация о доходах госслужащих — бланк Форма ежегодного отчета госслужащих о заработанных ими и членами их семей суммах, о крупных тратах, с указанием перечня принадлежащего им имущества, утверждена Указом Президента РФ от Документ имеет вид справки. Какие сведения должна содержать декларация о доходах госслужащих ? Образец бланка приводится ниже, он состоит из следующих блоков: титульная страница, на которой идентифицируется личность человека, о заработках и тратах которого будет представлена информация в справке; раздел 1 посвящен сведениям о доходных поступлениях — зарплата, пенсия, авторские вознаграждения, доходы от вкладов и дивиденды, и т. Правила заполнения декларации о доходах госслужащих в году Должностное лицо заполняет справку за себя, отдельный бланк за супруга или супругу и за каждого ребенка.

Образец заполнения декларации по УСН 6% для ИП и ООО в 2019 году

Упомянутые правила Кабинета министров устанавливают: бланк декларации годовых доходов и ее приложений, которые должны использоваться при заполнении декларации годовых доходов за год и в дальнейшем; бланк расчета авансовых платежей подоходного налога с населения; бланк декларации о доходе от прироста капитала; а также порядок заполнения упомянутых деклараций подоходного налога с населения. Декларацию годовых доходов за год можно представить не ранее чем с 1 марта года или с 1 апреля года, если годовые доходы плательщика налога превышают 55 евро. СГД призывает всех плательщиков налога для представления декларации годовых доходов использовать Систему электронного декларирования EDS , в которой существенно облегчен процесс заполнения декларации годовых доходов, а также в заготовке декларации уже размещена вся имеющаяся в распоряжении Службы государственных доходов информация. Обращаем внимание, что и в дальнейшем сохраниться упрощенный порядок заполнения декларации годовых доходов для тех плательщиков налога, которые представляют ее для декларирования: оправданных расходов на образование, медицинские услуги; оправданных расходов на пожертвования и дарения; произведенных в частные пенсионные фонды взносов и платежей страховых премий; не облагаемых подоходным налогом с населения доходов, общая сумма которых превышает евро.

Представление декларации о доходах за 2018 год

Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников. Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность: реализовало принадлежащее ему имущество; получило доход от его сдачи в аренду; получило доход по иным договорам гражданско-правового характера если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ ; получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника; иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ. Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица не ИП , получившие доход без налогового агента. Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно: индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения; адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой; главы крестьянских фермерских хозяйств. Это необходимо, чтобы: налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ; гражданин мог получить налоговый вычет. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений.

Образец декларации по УСН «доходы» в 2019 году

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в кредит Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в кредит В настоящей статье мы покажем образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья в кредит, который поможет вам разобраться с такими вопросами: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры. Для заполнения налоговой декларации мы рекомендуем вам воспользоваться удобным сервисом, который поможет сформировать документ. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков — если вы не знаете ваш ИНН, то вы можете узнать его по паспортным данным на сайте ФНС. Если же вы решили внести правки в поданную ранее декларацию, то вам нужно заполнить и сдать корректирующую 3-НДФЛ. Поле ИНН как мы писали выше, необходимо заполнить и проверить во избежании ошибки. Все внесенные данные сохранятся и вам не придется их повторно набирать. На данном шаге необходимо ввести данные и внимательно их проверить во избежании ошибки. В нашем примере этот доход — работа.

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

В этом материале можно скачать новую 3-НДФЛ и образцы заполнения. Новый бланк 3-НДФЛ действует в 1 января года. Что изменилось, расскажем далее. Также ниже смотрите образцы заполнения декларации для ИП и физлиц в различных ситуациях. Мы постарались привести примеры самых частых случаев.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась. Что нужно учесть в декларации в году 1. Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Но правила расчета для этих налогов разные. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить. Кто сдает декларацию по прибыли Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст. Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу п.

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Обязательность представления сведений Законодательством Российской Федерации не предусматривается освобождение служащего работника от исполнения обязанности представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, в том числе в период нахождения его в отпуске ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск без сохранения денежного содержания, отпуск по уходу за ребенком и другие предусмотренные законодательством отпуска , в период временной нетрудоспособности или иной период неисполнения должностных обязанностей. При невозможности представить сведения лично служащему работнику рекомендуется направить их в государственный орган, орган местного самоуправления, организацию по почте. Сроки представления сведений Граждане представляют сведения при подаче документов для наделения полномочиями по должности, назначения или избрания на должность до назначения на должность, вместе с основным пакетом документов.

Как заполнить 3-НДФЛ для получения вычетов на портале госуслуг

Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения. Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия. Заполнение остальных листов 3-НДФЛ Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета. При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер. Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения.

При использовании материалов Бизнес-портала fdlx. Все материалы на этом сайте размещены на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4. Изображения и текст принадлежат авторам. В своей работе мы стремится избегать нарушения авторских прав и нарушения прав интеллектуальной собственности. Администрация будет редактировать или удалять контент, при условии надлежащего уведомления, что определенное содержание на сайте fdlx. Бизнес портал FDLX. COM: все новости бизнеса, деловые и экономические новости на ладони! Бизнес — это целый океан событий и новостей, а каждый участник бизнеса - капитан корабля, который выбирает правильный курс.