Приказ на премию к новому году

Приказы по личному составу Подарки - дело хорошее. И приятное :. Тем не менее согласитесь, все мы к концу года с надеждой в душе ждем помимо добрых слов и сувениров еще и денежное выражение благодарности руководства. Да-да, мы говорим о премии. Конечно, решение вопроса о том, выплачивать ее или нет, -дело руководства. Оказывается, то, как сформулировано основание для выдачи премии к Новому году, напрямую влияет на налоговые последствия премирования.

Премия за 2019 год: образец приказа

Не забудем о бывших сотрудниках Положениями статьи Трудового кодекса РФ определено, что системы заработной платы, а также различные виды выплат в организациях за исключением организаций, финансируемых из бюджета устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организаций, трудовыми договорами. Отметим, что трудовое законодательство напрямую не устанавливает виды премирования, а лишь закрепляет право работодателя производить такие выплаты.

Новогодние премии, как правило, выплачивают в виде ежегодного вознаграждения по итогам работы за год или единовременной выплаты по случаю праздника. При этом работник может получить как денежную премию, так и подарок. Однако помимо формы выплаты премии руководство организации должно выбрать, за счет каких источников поощрить своих сотрудников.

Источниками выплат премиальных вознаграждений могут служить как затраты на производство реализацию , в том числе и посредством создания и использования резервов на выплату ежегодных вознаграждений, так и нераспределенная прибыль прошлых лет. В случае если организация решает изыскать средства для премирования своих сотрудников за счет собственной нераспределенной прибыли, следует учитывать, что решение о распределении прибыли находится в компетенции общего собрания акционеров участников.

Поэтому использование части прибыли для поощрения работников организации должно быть определено протоколом общего собрания акционеров участников. Виды выплат, производимых работникам, условия, а также порядок их осуществления должны быть предусмотрены в соответствующих документах - коллективных договорах, соглашениях, трудовых договорах, локальных нормативных актах организации приказах, распоряжениях и т. Такой приказ должен быть издан в любом случае, независимо от того, каким документом определен порядок премирования.

Документальное обоснование премиальных выплат необходимо ещё и для принятия их для целей бухгалтерского и налогового учета. Так, согласно абзацу 1 статьи НК РФ, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи НК РФ, для целей налогообложения прибыли принимаются только экономически оправданные затраты. Таким образом, если выплата вознаграждений не оговорена в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте организации или в документе нет указания, что выплата производится именно за производственные результаты связана с производственной деятельностью организации , такие расходы не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В бухгалтерском учете в этом случае выплата премий должна быть осуществлена за счет чистой прибыли. При принятии решения о поощрении работников руководству организации также нужно учесть, что премирование к праздничному событию оказывает влияние на налоговые базы по единому социальному налогу у организации и налогу на доходы физических лиц у работника.

Законодательная основа выплат премий Положениями статьи Трудового кодекса РФ определено, что системы заработной платы, а также различные виды выплат в организациях за исключением организаций, финансируемых из бюджета устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами организаций, трудовыми договорами. Как оформить выплату "тринадцатой зарплаты"? Сразу оговоримся, что в действующем Трудовом кодексе отсутствует понятие ежегодного вознаграждения по итогам работы за год, хотя такой вид премирования применяется многими организациями.

Как правило, вознаграждение по итогам работы за год выплачивается работнику, состоящему в штате организации и проработавшему в ней весь календарный год. По решению организации такое вознаграждение может быть выплачено и тем работникам, которые не отработали календарный год по уважительным причинам например, призыв в армию, уход на пенсию, рождение ребенка, поступление на учебу и др. Выплата в этом случае производится пропорционально отработанному времени. Ежегодные вознаграждения по итогам работы за год выплачиваются в конце текущего либо в начале следующего календарного года.

Ввод премий в программе "1С:Зарплата и Кадры" Разные виды премий, в том числе по итогам работы за год, вводятся документами "Ввод расчета Рисунок 1 В качестве даты документа указывается дата приказа о назначении премии - именно она будет считаться датой действия начисления.

Иными словами, при проведении документов в журнал расчетов "Зарплата" будут введены записи по премиям с датами начала и окончания, совпадающими с датой документа "Ввод расчета Таким образом, бухгалтер может ввести премию "задним" числом, что будет учтено при исчислении налога на доходы физических лиц и, кроме того, может привести к перерасчету некоторых надбавок, например, районного коэффициента или северной надбавки.

В документе обязательно указывается период, по итогам которого будет рассчитываться сумма премии. Так, для премии по итогам работы за год необходимо указать год, для квартальной премии - квартал.

Этот период будет использован с одной стороны для исчисления собственно суммы премии если премия установлена в процентах от заработка , а с другой стороны - при включении суммы премии в данные для исчисления среднего заработка работника.

Создание резервов для выплаты вознаграждений Как правило, для выплаты ежегодных вознаграждений создаются соответствующие резервы. Создание таких резервов выгодно, прежде всего, крупным организациям, имеющим большой штат сотрудников и практикующим выплату ежегодных вознаграждений "тринадцатой зарплаты" по итогам работы за год.

Перед такими организациями обычно остро встает вопрос о равномерном включении в издержки производства и обращения предстоящих расходов, поскольку единовременное списание крупных расходов может привести к увеличению себестоимости и даже стать причиной убытка. Создавая резервы для выплаты ежегодных вознаграждений, организация исключает для себя такой вариант развития событий.

Порядок создания резервов для выплаты ежегодных вознаграждений по итогам работы за год определен пунктом 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от Заметим, что с 1 января года указанное Положение утрачивает силу письмо Минфина России от Тем не менее, такие резервы могут создаваться организацией на основании положений Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Принимая решение о создании резервов предстоящих расходов, организация должна отразить это в своей учетной политике, указав при этом порядок их создания и использования.

Отражение операций, связанных с созданием резерва, в бухгалтерском учете выглядит следующим образом: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 96 - отражение доли расходов в пределах сумм образованного резерва, подлежащих включению в затраты отчетного месяца; Дебет 96 Кредит 70 - отражена фактически начисленная сумма выплат, затраты на которые резервировались; Дебет 96 Кредит 69 - отражена сумма начислений по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию от сумм выплат работникам, затраты на которые резервировались.

Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено, что правильность образования и использования сумм резерва периодически а на конец года - обязательно проверяется по данным смет, расчетов и при необходимости корректируется.

Периодичность проверки организация также может предусмотреть в своей учетной политике. Кроме того, резерв предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений в конце года подлежит обязательной инвентаризации в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений не будет, если эта выплата производится до истечения отчетного года.

В случае превышения фактически начисленного резерва над суммой подтвержденного инвентаризацией расчета в декабре отчетного года производится сторнировочная запись издержек производства и обращения: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 96 - сторно; а в случае недоначисления резерва делается запись по включению дополнительных отчислений в издержки производства и обращения: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит Налоговым законодательством также определен порядок учета расходов на формирование резерва на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

Решение организации о формировании резерва должно быть отражено в учетной политике для целей налогообложения. При этом необходимо определить способ резервирования, предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв п. Для этих целей организация должна составить специальный расчет смету , в котором отражается размер ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой сумме вознаграждений, включая сумму единого социального налога с этих расходов.

При этом процент отчислений в резерв определяется как отношение предполагаемой суммы расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда.

Как видим, требование налогового законодательства об отражении в учетной политике факта создания резерва полностью совпадает с требованиями бухгалтерского учета. Если при уточнении учетной политики для целей налогообложения на следующий год организация не будет формировать резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждений по итогам работы за год, сумма остатка данного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода.

В бухгалтерском учете при этом делается запись: Дебет 96 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы". Создание и использование резервов в программе "1С:Зарплата и Кадры" Пользователи программы "1С:Зарплата и Кадры" могут создавать различные резервы предстоящих расходов количество резервов не ограничено.

Для автоматического начисления резерва при формировании проводок по результатам расчетов зарплаты необходимо описать его в справочнике "Дополнительные проводки" см.

Рисунок 2 В качестве кода надо указать слово, начинающееся с "Резерв", определить процент отчислений в резерв. Далее необходимо определить перечень начислений, на основании которых будет исчисляться сумма резерва рис. В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма образованного резерва будет отражена проводками: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит Кроме того, тому начислению, для выплаты которого создавался резерв, необходимо указать шаблон проводки с использованием соответствующего счета субсчета учета резерва.

В результате при автоматическом формировании проводок по результатам расчетов зарплаты сумма начисления и суммы положенных налогов в частности, ЕСН будут отражены проводками: Дебет 96 Кредит 70, Выплата вознаграждения без создания резерва Выплата "тринадцатой зарплаты" может происходить и без создания резерва с отнесением ее сразу на затраты на производство реализацию : Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 70 - списываются на затраты расходы на выплату ежегодных вознаграждений; Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69 - отражена сумма начислений по социальному страхованию, пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию от сумм выплат вознаграждений.

Такой способ лучше использовать организациям, которые планируют небольшой размер выплат ежегодных вознаграждений. Единовременная премия Единовременные трудовые премии выплачиваются работнику на основании локального нормативного акта организации обычно это приказ руководителя.

В таком документе должен быть указан получатель премии, ее размер, дата, основание, форма выплаты, порядок ее осуществления. В трудовых и коллективных договорах выплата единовременных премий, как правило, либо вообще не предусматривается, либо указывается только возможность таких выплат без уточнения конкретных условий премирования.

Порядок отражения выплаты единовременной премии в бухгалтерском учете аналогичен порядку отражения выплат ежегодного вознаграждения без создания резерва. Выплаты в натуральной форме На практике встречаются ситуации, когда организации премируют своих сотрудников туристическими путевками либо награждают памятными ценными подарками.

Пример 1. Руководство организации приняло решение о награждении к Новому году лучшего менеджера туристической путевкой. Путевка приобретена за счет средств нераспределенной прибыли имеется протокол общего собрания учредителей. Стоимость путевки составляет 4 руб. Данные виды выплат оговорены в коллективном договоре. Оклад работника - 5 руб. В бухгалтерском учете данная операция отражается следующим образом: Дебет 76 Кредит 51 - 4 руб.

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе является реализацией и признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость п. При реализации товаров работ, услуг на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, без включения в них НДС п. Таким образом, доход работника в декабре составит 9 руб.

Премии, выплаченные в натуральной форме, облагаются налогом на доходы физических лиц статья НК РФ. При этом согласно пункту 28 статьи НК РФ стоимость подарков, полученных работником в течение года, в пределах 2 руб. Исходя из условий предыдущего примера, определим сумму налога, подлежащего удержанию с физического лица. Пример 2. Доход работника в декабре состоит из:заработной платы - 5 руб. Стандартные налоговые вычеты работнику не предоставляются. Дебет 70 Кредит 68 субсчет "Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц" - 1 руб.

При выплате премиального вознаграждения в натуральной форме у организации возникают налоговые обязательства по единому социальному налогу. При расчете налоговой базы по ЕСН выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты.

При этом в стоимость товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров - и соответствующая сумма акцизов п. Суммы премиальных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам организации, могут быть освобождены от налогообложения ЕСН только в том случае, если они не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Рассмотрим порядок исчисления ЕСН исходя из условий предыдущего примера. Пример 3.

Выплата премий в натуральной форме оговорена коллективным договором организации, поэтому бухгалтер должен исчислить сумму ЕСН со всего выплаченного работнику дохода. Стоимость путевки с учетом НДС составляет 4 руб. Доход работника в декабре составит 9 руб. Сумма ЕСН составит 3 ,80 руб. Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 69 - 3 ,80 руб.

Снижаем налоги Не секрет, что перед каждой организацией-налогоплательщиком стоит задача оптимизации налогообложения. Такая возможность при выплате вознаграждений в натуральной форме существует - налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу можно уменьшить посредством выплат вознаграждений своим сотрудникам продукцией собственного производства. Пример 4. В конце года руководство принимает решение премировать всех своих работников за высокие показатели деятельности.

Предприятие занимается производством кухонной посуды, в том числе выпускает чайные сервизы.

Какие виды премий бывают, в каких случаях их выплачивают и когда работников могут их лишить, рассмотрим в этом разделе.

Вход на сайт

Однако для оформления любого распорядительного акта нужны основания. Так, именно при принятии решения о выплате стимулирующих выплат в отношении того или иного труженика линейный руководитель отдела должен написать служебную записку либо ходатайство на имя директора учреждения, которая будет содержать тот же перечень достижений в труде будущего премианта и просьбу о начислении выплаты. Образец приказа о депремировании сотрудников вы найдете на нашем сайте. Однако с года такие жесткие правила были упразднены, и теперь оговоренные формы всего лишь рекомендованы к применению, но не обязательны, если компания разработала собственные формы тех же приказов.

Документальное оформление премирования

Как документально оформить начисление премий сотрудникам, чтобы избежать проблем при проверках налоговой и трудовой инспекции. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок начисления премий и включения их в расходы при налогообложении. Заработная плата сотрудников, как правило, складывается из нескольких частей: оплаты за труд за фактически отработанное время, за фактически выполненный объем работы и т. К стимулирующим выплатам поощрительного характера относятся премии работникам. Разбиение заработной платы на фиксированную часть и премиальную часть отвечает интересам как работодателя, так и работника. У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты. А для работников премиальная часть заработной платы — это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд. Именно поэтому практически во всех организациях и у индивидуальных предпринимателей-работодателей предусмотрено начисление премий сотрудникам, причем зачастую премии составляют наибольшую часть заработной платы. Учитывая данный факт, начисление и выплата премий является объектом повышенного внимания при проверках налоговой инспекции и государственной трудовой инспекции.

Премии в учете: виды, особенности выплаты, а также начисления налогов и страховых взносов

Статьи для бухгалтера Премия к Новому году. В данной статье рассмотрен вопрос учета премии сотрудникам к Новому году при расчете налога на прибыль. Захарова Е.

Выплачиваем новогоднюю премию. Особенности налогообложения

Чтобы мотивировать работников на результативную работу, накануне рождественско-новогодних праздников лучших из них поощряют праздничными премиями. Как оформить предоставление премий, какие налоги придется уплатить и как отразить такую операцию в учете — поговорим далее. Оформление Обычно на предприятии возможность вручения премий на Новый год предусмотрена Положением о премировании, которое является приложением к коллективному договору.

Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

Где указан порядок выплаты годовой премии? Положение о премировании: структура документа Отметим, что этот документ имеет стандартную форму. Рассмотрим подробнее, какую структуру имеет данный документ и содержание разделов Положения о премировании: Раздел 1. Общие положения В этом разделе указывают цели премирования работника и круг сотрудников, на которых распространяется документ. Раздел 2. Виды премий и источники выплаты Здесь следует описать премии, которые предусмотрены Положением о премировании включая основания выплаты вознаграждения для каждой категории работников.

Если же премия выплачивается просто "к Новому году", то такая Издается приказ с формулировкой: "Выплатить сотрудникам премии к Новому году".

Как правильно премировать работников

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. Организация системы премирования на предприятии Оплата труда — основная неотъемлемая часть организации любого бизнеса, ведь выполненную работу следует оплачивать. Помимо собственно заработной платы, работникам очень часто выплачивается дополнительное вознаграждение за отдельные работы, достижения, задания. Такие выплаты называются премиями. Как правильно организовать систему премирования на предприятии, читайте в этой статье. Законодательная база премирования Кроме Кодекса законов о труде Украины, специальным законом, регулирующим принципы оплаты труда работников, состоящих в трудовых отношениях с предприятиями, а также с отдельными гражданами, является Закон об оплате труда. Статья 2 Закона определяет структуру заработной платы. Она состоит из трех частей. Основная заработная плата — вознаграждение за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда нормы времени, выработки, обслуживания, должностные обязанности. Дополнительная заработная плата — вознаграждение за труд сверх установленных норм, за трудовые успехи и изобретательство и за особые условия труда.

Премия по итогам года: положение и условия премирования

Премии могут быть непосредственно связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей, а могут выдаваться к юбилейным или праздничным датам. Многообразие таких вознаграждений способствует тому, что у бухгалтеров не иссякают вопросы, связанные с учетом премий. Премия является поощрением за труд ст.

Как составить приказ о премировании работников в связи с праздником?.

Приказ на премию

Ближе к концу года становится актуальным вопрос, как составить приказ на премию. Премирование сотрудников — неотъемлемый элемент кадровой политики. Приказ на премию образец , подготовленный нашими специалистами, позволит не тратить время на подготовку собственного шаблона.

Организация системы премирования на предприятии

Приказ о единовременном премировании — это распорядительный документ организации, который издается, если руководитель решил поощрить одного или нескольких сотрудников. Кроме приказа могут потребоваться и другие документы. Окладная часть имеет свой минимальный порог, обозначенный ставками МРОТ, а вот премиальная никаких предельных рамок не имеет. Иначе говоря, руководитель принимает решение, назначать премию сотруднику или нет, он же определяет размер премии.